Налоговый вычет по военной ипотеке: как получить

Согласно закону «О НИС» (117-ФЗ о военной ипотеке), военнослужащие, вступившие в программу НИС, получают после трехлетнего в ней участия право на жилье.

Покупка жилых квадратных метров — квартир и домов по военной ипотеке — происходит за счет средств ЦЖЗ, выделяемых бюджетом страны, и оформления в банке военной ипотеки, ежемесячные платежи по которой осуществляет госструктура ФГКУ «Росвоенипотека».

Средства, выделяемые на функционирование НИС, являются средствами федерального бюджета, имеющими целевое предназначение — покупка жилья по военной ипотеке.

Данное утверждение распространяется только на военнослужащих, которые не достигли 20 лет выслуги, и имеют право на использование накоплений для жилищного обеспечения в рамках заключения договора ЦЖЗ.

Отсюда следует, что служитель Отечеству приобретает жилье за счет средств государства, имеющих целевое назначение. Следовательно, имущественный налоговый вычет в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ при покупке недвижимости по военной ипотеке ему предоставляться не может.

Генпрокуратура РФ в последнее время все чаще выявляет случаи, когда имущественный вычет по военной ипотеке был предоставлен неправомерно. В связи с этим, ФНС ужесточила камеральные налоговые проверки налоговых деклараций на доходы физлиц.

Но, несмотря на это, право у военнослужащих на получение налогового вычета при покупке жилплощади по военной ипотеке все-таки есть.

к содержанию ↑

Случаи, когда предоставляется налоговый вычет по военной ипотеке

Налоговый вычет участнику НИС может быть предоставлен, если:

  • был факт внесения собственных средств для увеличения денежной суммы, за которую было приобретено жилье;
  • был факт внесения средств в счет погашения процентов по ипотеке;
  • был факт издержек на покупку отделочных материалов (если речь идет о покупке жилых квадратных метров в строящемся доме);
  • имели место расходы на работы по отделке жилья либо расходы на разработку сметной и проектной документации.

Важный нюанс! Возвращена военнослужащему будет не полная сумма имевших место расходов, а лишь сумма, соответствующая ранее уплаченному налогу.

к содержанию ↑

Необходимый пакет документов

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке, участнику НИС нужно дождаться окончания года и:

  • заполнить справку 3-НДФЛ;
  • с работы получить справку о перечисляемых налогах на соответствующий год по форме 2 НДФЛ;
  • подать в налоговый орган 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • сделать копии всех правоустанавливающих документов.

Подавая в налоговую службу документы для получения налогового вычета, при себе нужно кроме копий иметь все их оригиналы.

Если налогоплательщик воспользовался правом на налоговый вычет при покупке квартиры, но получил сумму меньшую, чем положено — остаток имущественного налогового вычета учитывается при получении имущественного вычета в будущем на новую покупку в пределах РФ дома/квартиры либо нового строительства.

Многие участники НИС, осознавая определенную сложность процесса подготовки и подачи документов на налоговый вычет, интересуются вопросом: «Можно ли получить имущественный вычет с помощью специалистов?». Эксперты советуют всем, кто нуждается в помощи, обращаться к военным юристам «Военного Переезда», которые всегда окажут помощь.

Военная ипотека и налоговый вычет

​Программа «Военная ипотека» реализуется уже более 10 лет, базируясь на накопительно-ипотечной системе (НИС) кредитования и обеспечения военнослужащих жильем, которое может быть приобретено как на первичном, так и на вторичном рынке недвижимости.

Действие программы и участие в ней в целом отвечают требованиям, предъявляемым для получения права на налоговый вычет. Однако существуют некоторые особенности его применения, связанные со спецификой военной ипотеки и учитывающие индивидуальные аспекты участия в программе конкретного военнослужащего и приобретения им недвижимости.

Сегодня мы поговорим о том, как оформляется налоговый вычет по военной ипотеке.

к содержанию ↑

Общие основания получения вычета по военной ипотеке

Налоговое законодательство устанавливает несколько видов налоговых вычетов – стандартный, социальный, инвестиционный, профессиональный и имущественный. Факт участия военнослужащего в программе военной ипотеки подразумевает возможность получения имущественного налогового вычета.

При этом данное право напрямую не связано с участием в федеральной программе, поскольку достаточными условиями для получения вычета является соответствие требованиям ст.220 НК РФ. Вместе с тем, военная ипотека, учитывая ее особенности, довольно-таки серьезно ограничивает возможности и пределы получения вычета в силу того, что существенную долю финансовых расходов на покупку жилья несет государство, а не лично участник программы.

Для того, чтобы получить право на вычет, военнослужащий должен:

  1. Быть участником программы, что уже подразумевает соответствие ряду требований, предусмотренных налоговым законодательством.
  2. Вкладывать собственные средства в приобретение и (или) отделку жилья, включая и расходы, обусловленные исполнением обязанности по ипотеки, в частности, погашением процентов.
  3. Нести затраты, связанные с удержанием работодателем 13% НДФЛ.

Мнение эксперта
Кузьмин Максим Петрович
Юрист с 8-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Признанный эксперт права.

Совокупный размер налогового вычета для военнослужащего может составлять 260 тысяч рублей – 13% от максимальной суммы для возврата, составляющей 2 млн рублей.

Ежегодно можно вернуть сумму, равную фактически понесенным в этом налоговом периоде расходам на уплату подоходного налога. Неисчерпанный лимит переносится на следующий год (налоговый период), и своим правом можно пользоваться ежегодно, пока лимит не будет исчерпан полностью.

Если военнослужащий за свой счет погашал проценты по ипотеке, то в данном случае расчетная сумма вычета больше – в пределах 3 млн рублей, но вычет можно получить только один раз.

к содержанию ↑

Расходы, позволяющие получить вычет

Фактически понесенные военнослужащим, участвующим в программе военной ипотеке, расходы – краеугольный камень возможности получить вычет и его конкретного размера. Государственное финансирование или компенсация затрат участника программы не дает право учесть такие суммы в совокупном объеме понесенных расходов.

Для расчета вычета могут быть взяты только следующие платежи:

  • собственные денежные средства, потраченные на приобретение жилья и (или) на погашение процентов по кредиту, разумеется, при наличии таких расходов;
  • средства, потраченные на покупку отделочных материалов, оплату работ по отделке, включая подготовку проектной документации на проведение этих работ.

Следует иметь в виду, что в данном случае под собственными денежными средствами участника военной ипотеке подразумеваются исключительно его личные деньги, которые были внесены сверх размера первичного взноса по целевому жилищному займу (ЦЖЗ) и суммы кредита. Учитывая вероятность того, что военнослужащий будет погашать кредит досрочно исходя из собственных планов и графика, в каждом случае нужно будет индивидуально рассчитывать суммы, погашенные за счет государства, в том числе в части процентов, и свои личные средства.

При этом в расчет необходимо будет брать и условия конкретного кредитного продукта – что, в каком порядке и как погашается применительно к телу кредита и процентам. При досрочном погашении кредита за свой счет вполне возможна вероятность получения вычета не только в пределах отведенного лимита 2 млн рублей, но и в части процентов, где лимит уже 3 млн рублей.

Затраты на закупку отделочных материалов и проведение соответствующих работ наиболее часто вызывают споры, поскольку не все их виды с точки зрения законодательства могут быть учтены в расходах, учитываемых при расчете вычета. Здесь важно понимать, что вычет с затрат на отделку применяется только по отношению к новостройкам, причем покупаемым на стадии строительства.

Кроме того, есть установленный перечень отделочных работ, которые могут быть приняты в расчет для целей налогового вычета. В частности, к ним относятся штукатурные работы, монтаж дверных/оконных блоков, лестниц, кухонного оборудования, устройство потолков, стен, перегородок, напольных покрытий, облицовочные работы, поклейка обоев, работа дизайнера, стекольные, покрасочные, гидроизоляционные работы, монтаж бассейнов, другие работы.

С другой стороны, многие работы в перечень не входят, например, сантехнические. Во избежание проблем и споров, точный список того, что может быть принято в расчет, необходимо уточнять заранее, либо после завершения ремонтно-строительных работ изучить возможность получения вычета за счет тех или иных затрат.

Все произведенные затраты должны быть подтверждены документально, поэтому крайне желательно сохранять счета, чеки, квитанции, банковские выписки и другие платежные документы.

к содержанию ↑

Налоговый вычет при продаже военнослужащим жилья

Продажа жилой недвижимости – отдельный случай, позволяющий претендовать на вычет, правда, рассчитываемый исходя из меньшего лимита – 1 млн рублей. Право на его получение возникает при условии нахождения квартиры или дома (доли) в собственности как минимум 3 года, но не 5 и более лет (в этом случае налог с доходов от реализации жилья не взимается).

При этом возмещаются затраты, лично понесенные военнослужащим при покупке недвижимости, но в пределах уплаченного налога с дохода от продажи. Учитывая состояние рынка недвижимости, стоимость квартир по России, зачастую бывает выгоднее не подавать заявление на получение вычета, а произвести снижение за его счет налогооблагаемого дохода.

В этом случае на сумму вычета будет уменьшена налогооблагаемая база, исходя из которой будет рассчитываться 13% НДФЛ от дохода, полученного в результате продажи недвижимости. Фактически придется заплатить государству только налог с разницы между суммами продажи и покупки недвижимости.

к содержанию ↑

Куда обращаться за оформлением вычета

Вопросами оформления вычетов занимается инспекция ФНС, которая находится по месту регистрации (жительства) военнослужащего. Обращаться следует туда, предоставив заявление установленной формы, декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на получение вычета в определенном размере (касающиеся расходов).

В ИФНС примут документы только в случае, если они подаются за налоговый период (год), который предшествует периоду (году) обращения и при этом собственность или передаточный акт на недвижимость оформлены также в предшествующем периоде. Проще говоря, если квартира приобретена в 2017 году, то обратиться по поводу вычета можно в 2018 году, и т.д.

Всё, что нужно знать военным и иным категориям граждан о получении налогового вычета по ипотеке

Покупка недвижимости требует немалых финансовых затрат, которые могут себе позволить не все граждане. В настоящее время действуют специальные социальные программы, которые позволяют гражданам решить вопросы имущественного характера.

Данная статья поможет разобраться, можно ли получить налоговый вычет при покупке недвижимости по социальной ипотеке, а также расскажет о порядке действий и необходимых документах для проведения процедуры.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

к содержанию ↑

Какие ипотеки считаются социальными?

Социальная ипотека – это государственная программа, направленная на улучшение жилищных условий льготных категорий граждан, которые не могут приобрести недвижимость на обычных условиях. В таком случае гражданам предоставляются особые условия ипотечного кредитования, при которых часть займа выплачивается за счет средств государства.

Социальное ипотечное кредитование предоставляется гражданам, имеющим гражданство Российской Федерации.

Основные программы социальных ипотек:

  1. Молодая семья. Предоставляется семьям, в которых возраст супругов не более 35 лет. Обязательным условием является наличие зарегистрированного брака. По условиям программы супруги могут получить субсидию на приобретение жилья в размере от 5 до 35% от ее стоимости. Выделенные средства могут использоваться как для первоначального взноса, так и для покрытия оставшегося займа (о том, как получить вычет при покупке квартиры в ипотеку супругами в совместную или долевую собственность, можно узнать тут).
  2. Для малоимущих семей. К данной категории относятся семьи, в которых доход на одного члена меньше прожиточного минимума, установленного для данного региона. В таком случае субсидия может быть предоставлена в размере до 35% от стоимости жилья.
  3. Для многодетных семей. Данная программа предоставляется семьям с тремя и более детьми.
  4. Для специалистов бюджетных сфер деятельности. К ним относятся педагоги, ученые, врачи и другие работники бюджетных сфер деятельности. Общими условиями получения социальной ипотеки являются отсутствие в собственности недвижимого имущества и наличие определенного трудового стажа.
  5. Для военных. Социальная программа предоставления ипотеки для военных называется накопительно-ипотечной системой жилищного обеспечения, регулируемая законом Российской Федерации №117 от 20 августа 2004 года.

Согласно данной программе, каждый месяц на персональный счет военнослужащего перечисляется определенная сумма денежных средств. По истечении трехлетнего срока службы и вступления в данную программу, граждане могут воспользоваться накопившимися средствами для первоначального взноса на ипотеку либо для погашения уже имеющегося кредита.

Для получения льгот можно также воспользоваться региональной программой социального ипотечного кредитования.

к содержанию ↑

Положен ли по ним вычет?

Приобретение жилья по социальной ипотеке предполагает покупку квартиры с использованием части денежных средств, полученных из государственного бюджета. При этом оставшаяся часть ипотечного займа выплачивается из личных средств гражданина.

Условия

Для получения возврата налога, гражданином, как и при обычном ипотечном кредитовании, должны быть выполнены следующие условия:

  1. Заемщик должен быть официально трудоустроен и уплачивать ежемесячно НДФЛ. Иными словами, получить вычет могут только граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
  2. Приобретенная недвижимость должна быть в собственности владельца, о чем свидетельствуют правоустанавливающие документы.

Об общих условиях и порядке возврата налогового вычета по ипотеке мы рассказывали в этом материале.

к содержанию ↑

Расчет суммы — 13 процентов от стоимости недвижимости

Как и при взятии ипотечного займа на обычных условиях, так и при приобретении жилья по социальной ипотеке, размер имущественного вычета составляет 13 % от стоимости приобретённой недвижимости. При этом сумма, от которой рассчитывается процент возврата налога, является разницей между стоимостью имущества и средств, полученных из бюджетной системы Российской Федерации.

Иными словами, получить налоговый вычет можно только с суммы личных вложений. Например, при приобретении квартиры за 2 млн. рублей, размер социальной компенсации составил 300 тыс. рублей. Соответственно, имущественный вычет будет рассчитываться от 1,7 млн. рублей. Сумма возврата налога составит 221 тыс. рублей.

Подробнее о том, сколько процентов можно вернуть и как рассчитать сумму, читайте в нашей статье.

к содержанию ↑

Когда положен возврат военнослужащему, а когда нет?

Военные граждане могут быть участниками накопительно-ипотечной системы, при которой часть долга по кредиту уплачивается из средств бюджета. Как и при любой ипотеке, военнослужащие имеют право рассчитывать на получение имущественного вычета. Однако для этого должны быть соблюдены следующие условия:

  1. Бюджетных средств не хватило на первоначальный взнос, покрытие ипотеки или процентов по ней. Недостающая сумма была уплачена из личных денег военного.
  2. В приобретенном имуществе производился ремонт или отделка, составлялась проектная документация за счет собственных средств военнослужащего.

Если бюджетные средства полностью покрыли расходы военнослужащего на приобретение жилья, уплату основного долга и процентов по нему, а также на проведение ремонта в недвижимости, то рассчитывать на получение имущественного налогового вычета военному не придется.

к содержанию ↑

Как вернуть средства при покупке квартиры по военной ипотеке?

Для получения суммы возврата налога по военной ипотеке в случае оплаты ее части личными средствами, военнослужащему нужно подготовить определенный пакет документов и обратиться в государственный орган для подачи бумаг.

Документы

В список основных документов, которые понадобятся гражданину для получения вычета, входят:

  1. Паспорт гражданина Российской Федерации и индивидуальный номер налогоплательщика.
  2. Удостоверение военного.
  3. Свидетельство об участии в накопительно-ипотечной системе.
  4. Заявление на получение налогового вычета с указанием расчетного счета для перечисления денежных средств. Заполняется на специальном бланке, разработанном ФНС.
  5. Справка о доходах 2-НДФЛ. Получается в бухгалтерии военной части.
  6. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  7. Договор купли-продажи или долевого участия.
  8. Выписка из ЕГРН о праве собственности на недвижимость.
  9. Кредитный договор с графиком платежей.
  10. Договор с кредитной организацией об участии в НИС.
  11. Справка из банка об уплаченной заемщиком сумме основного долга и процентов по нему, а также о сумме средств, полученных из бюджета государства.
  12. Платежные документы, подтверждающие оплату ипотеки и процентов по ней, а также расходы на ремонт, отделку, покупку строительных материалов, составления проектных работ и прочее.

Информацию о сборе и оформлении необходимых бумаг, а также перечень документации для возврата налога по ипотеке можно найти здесь.

Куда подавать?

После того как военным будет собран необходимый пакет документов, необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу по месту жительства гражданина. При невозможности личного посещения налогового органа, подать документы можно по почте заказным письмом.

Расходы и сроки

Согласно пункту 2 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации, срок камеральной проверки соблюдения гражданином законодательства и поданных им документов составляет 3 месяца со дня принятия бумаг. В случае, если пакет документов был отправлен по почте, то срок рассмотрения отсчитывается от даты получения почтового отправления, а не с момента его отправки.

На основании пункта 6 статьи 78 НК РФ, возврат суммы налога происходит в течение месяца со дня подачи соответствующего заявления. В случае, если заявление было подано в момент подачи основного пакета документов, то срок перечисления средств составляет один месяц со дня его принятия, но не ранее окончания камеральной проверки.

При подаче заявления на имущественный вычет после окончания проверки документов, срок 1 месяц начинает отсчитываться с момента принятия данного документа.

Мнение эксперта
Кузьмин Максим Петрович
Юрист с 8-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Признанный эксперт права.

Дополнительные расходы могут понадобиться только в том случае, если документы отправлялись по почте заказным письмом, и если для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ привлекались специалисты.

к содержанию ↑

Отличия при возврате средств по другим ипотечным кредитам

Процедура возврата налога по любой социальной ипотеке проходит по такой же схеме, как и при ипотеке на обычных условиях. Для этого гражданину необходимо написать соответствующее заявление, собрать полный пакет документов и передать их в налоговую инспекцию.

Получить налоговый вычет можно как через налоговую службу, так и через работодателя!

Список дополнительных документов при этом напрямую зависит от того, на основании чего гражданин участвует в социальной ипотеке. Например:

  • Если ипотека была взята по программе для специалистов бюджетных сфер деятельности, необходимо предоставление трудовой книжки, подтверждающей занятость в данной сфере и необходимый трудовой стаж.
  • При взятии ипотеки по программе для многодетных семей, необходимо предоставление свидетельства о рождении каждого ребенка.
к содержанию ↑

Действия при отказе по военному займу

Очень часто после рассмотрения заявления и документов приходит отказ в получении налогового вычета. Как правило, это связано с предоставлением не полного комплекта необходимых бумаг или допущения ошибок в их заполнении. В таком случае гражданину необходимо устранить ошибки либо дополнить комплект бумаг недостающими документами.

Если указанные причины являются обоснованными, например, недвижимость не находится в собственности гражданина, то в таком случае необходимо устранить их и только после этого повторно обращаться за получением суммы возврата. В противном случае, гражданин может направить жалобу в инспекцию, куда подавались документы, в региональное отделение налоговой инспекции или в центральный аппарат Федеральной налоговой службы.

При невозможности решения вопроса через ФНС, гражданин может подать иск в судебную инстанцию.

По иным видам социального кредита

Действия при отказе возврата налога аналогичны как по военной ипотеке, так и по другим социальным ипотекам. Гражданину необходимо выяснить причину отказа, после чего либо устранить ее, либо написать жалобу в вышестоящие инстанции.

Покупка недвижимости по социальной ипотеке является одним из немногих вариантов приобретения имущества для льготных категорий граждан. При взятии ипотечного кредита по социальной программе гражданин может рассчитывать не только на помощь государства в виде уплаты части ипотеки, но и на получение имущественного вычета при использовании личных средств на уплату основных расходов и процентов по ним.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Налоговый вычет на жильё по военной ипотеке

Своим правом можно воспользоваться лишь раз в жизни, тем более что по государственной программе «Военная ипотека» налоговый вычет обладает некоторыми особенностями. Рассмотрим их подробнее.

Автор статьи
Кузьмин Максим Петрович
Юрист с 8-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Признанный эксперт права.
Следующая
ДругоеНадбавка за ФИЗО военнослужащим в 2020 году

Добавить комментарий